Caprioli · Digital Tax 2026
Cómo funcionan las retenciones en plataformas digitales México 2026.
Las plataformas digitales pueden retener ISR e IVA dependiendo del tipo de contribuyente y de la operación. En 2026, las reglas también incluyen cambios relevantes para personas morales.
Guía actualizada sobre retenciones aplicables en plataformas digitales en México.
Retenciones digitales
Las plataformas digitales pueden retener impuestos directamente sobre los ingresos generados.
En México, determinadas plataformas tecnológicas funcionan como intermediarios entre usuarios y prestadores de servicios. Por esa razón, la legislación contempla mecanismos mediante los cuales estas plataformas pueden realizar retenciones relacionadas con ISR e IVA sobre los ingresos generados dentro del ecosistema digital.
Estas retenciones buscan facilitar la supervisión tributaria, aumentar la trazabilidad financiera y simplificar ciertos mecanismos de recaudación.
- facilitar supervisión tributaria
- aumentar trazabilidad financiera
- simplificar mecanismos de recaudación
Las retenciones no sustituyen automáticamente todas las obligaciones fiscales del contribuyente.
Economía digital
Distintas plataformas pueden aplicar mecanismos de retención.
Airbnb
Hospedaje y renta vacacional.
Uber
Movilidad y transporte.
DiDi
Movilidad y entrega.
Rappi
Servicios de entrega y marketplace.
Marketplaces
Venta de productos y operaciones digitales.
Plataformas híbridas
Modelos digitales con distintos tipos de ingresos.
ISR e IVA
Las plataformas pueden retener distintos impuestos dependiendo de la operación.
Retenciones ISR
Las plataformas pueden retener un porcentaje relacionado con ISR dependiendo de la actividad, el nivel de ingresos, el tipo de operación y la estructura fiscal del contribuyente. El porcentaje puede variar según el servicio prestado.
Retenciones IVA
También pueden existir retenciones relacionadas con IVA sobre operaciones realizadas mediante plataformas digitales. Su aplicación cambia dependiendo del tipo de actividad y de la estructura fiscal del contribuyente.
Personas físicas
Las personas físicas normalmente ya estaban contempladas dentro de distintos esquemas de retención digital aplicables al ecosistema de plataformas.
Personas morales
En 2026 existen cambios relevantes porque las retenciones también alcanzan determinadas operaciones realizadas por personas morales dentro del ecosistema digital.
Actualización 2026
Las personas morales ahora forman parte del nuevo escenario de retenciones digitales.
Uno de los cambios más importantes durante 2026 es que determinadas plataformas digitales también comienzan a aplicar mecanismos de retención relacionados con operaciones realizadas por personas morales.
Esto cambia significativamente el panorama para:
- administradores Airbnb
- operaciones hospitality
- empresas digitales
- estructuras corporativas
- operaciones con múltiples propiedades
- marketplaces estructurados
Anteriormente, gran parte del enfoque de retenciones digitales se concentraba principalmente en personas físicas. El nuevo entorno aumenta la necesidad de supervisión financiera, control documental, trazabilidad operativa, revisión de estructura fiscal y organización administrativa.
“La economía digital ya no opera únicamente bajo estructuras individuales.”
Aclaraciones importantes
Las retenciones no significan exactamente lo mismo para todos los contribuyentes.
Retención no significa impuesto final
En muchos casos la retención funciona únicamente como un pago provisional o un mecanismo de control, no como liquidación definitiva del impuesto.
Las obligaciones pueden continuar
Dependiendo del régimen y de la operación, todavía pueden existir declaraciones, conciliaciones y obligaciones adicionales.
La estructura fiscal importa
El tratamiento puede cambiar dependiendo de si la operación se realiza como persona física o como persona moral.
No todas las plataformas operan igual
Los mecanismos de retención pueden variar dependiendo del tipo de plataforma, modelo de negocio y actividad realizada.
Operaciones digitales
Algunas operaciones tendrán mayor exposición a estos cambios.
- 01
Administradores Airbnb
- 02
Empresas hospitality
- 03
Operaciones con personas morales
- 04
Marketplaces
- 05
Operaciones con múltiples plataformas
- 06
Negocios digitales estructurados
Supervisión financiera
La complejidad tributaria digital normalmente requiere procesos más organizados.
Conforme aumentan plataformas, ingresos digitales, operaciones corporativas, flujo financiero y volumen administrativo, también aumenta la necesidad de:
- control documental
- claridad financiera
- trazabilidad
- supervisión operativa
- revisión de estructura fiscal
Las operaciones digitales más sólidas normalmente fortalecen estructura conforme evolucionan.
Digital insights
Explora operaciones digitales y estructura financiera.
Preguntas
Preguntas frecuentes
Caprioli · Digital Tax 2026
Las operaciones digitales modernas necesitan claridad financiera más allá de las retenciones.
Agenda una sesión estratégica y descubre cómo fortalecer supervisión financiera, cumplimiento y estructura operativa dentro del nuevo entorno digital 2026.